돈 — 신청해야 받는 것

초등 1·2학년 학원비, 연말정산에 들어갑니다 — 예능과 체육만 (2026년 기준)

book2.man 2026. 9. 25. 12:28

초등 1·2학년 아이의 피아노·미술·태권도 학원비, 연말정산에 넣어도 될까요? 소득세법과 소득세법 시행령 조문을 국가법령정보센터에서 직접 받아 문장 단위로 대조했고, 국세청 교육비 세액공제 안내 페이지도 열어 봤습니다. 2026-10-28에 확인했습니다.

기존에는 초등학생의 일반 학원비가 교육비 세액공제 대상이 아니었습니다. 초등학교에 들어가기 전 아동이 다니는 학원과 체육시설은 원래 대상이었지만, 초등학생이 학원에 낸 돈은 공제 대상 밖이었습니다. 2026년에 소득세법 제59조의4 제3항 제1호에 마목이 새로 생기면서 초등학생 학원비 일부가 2026년부터 새로 공제 대상이 됐습니다. 개정 이유에는 “9세 미만 또는 2학년 이하인 초등학생”을 위해 예능 학원과 체육시설에 낸 교육비를 세액공제 대상에 포함한다고 적혀 있습니다.

조건은 촘촘합니다. 학년만 맞아서는 안 되고, 과목과 시설 종류, 수업 횟수까지 함께 맞아야 합니다.

누가 대상인가 — 학년과 나이, 둘 중 하나입니다

소득세법은 대상 초등학생을 이렇게 적었습니다.

과세기간 종료일 현재 9세 미만 또는 2학년 이하인 초등학생

「또는」이라서 한쪽만 맞으면 됩니다. 2학년이 9세를 넘겼어도, 3학년이 아직 9세 미만이어도 이 문장 안에 들어옵니다. 소득세의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지(소득세법 제5조 제1항)이니, 기준이 되는 날은 12월 31일입니다.

같은 개정에서 달라진 것이 하나 더 있습니다. 교육비 공제 대상자를 적은 문장에서 “나이”가 “나이 및 소득”으로 바뀌었습니다. 나이와 소득의 제한을 받지 않는다는 뜻입니다. 개정 이유에도 기본공제 대상자인 직계비속의 소득에 관계없이 세액공제를 받을 수 있게 한다고 적혀 있습니다.

되는 학원과 안 되는 학원

같은 1학년이 다녀도 무엇을 배우는 곳이냐에 따라 결과가 갈립니다. 아래 표는 시행령 제118조의6 문장을 그대로 풀어 옮긴 것입니다.

수강하는 곳 초등 1·2학년(9세 미만 포함) 조문
음악·미술·무용을 가르치는 예능분야 학원 대상 시행령 제118조의6 제8항
영어·수학·논술 등 예능분야가 아닌 과정 대상 아님 제10항 “예능분야의 교습과정만 해당”
체육시설업자가 운영하는 체육시설 대상 제9항, 제6항 제1호
국가·지방자치단체·청소년수련시설 운영자가 운영하는 체육시설 대상 제9항, 제6항 제2호
합기도장·국선도장·공수도장·단학장 등 유사 체육시설 사업자등록증이나 고유번호가 있으면 체육시설업자에 포함 시행규칙 제61조의5
월 단위로 운영하고 주 1회 이상 수업하는 과정 이 조건을 갖춘 수강료만 대상 제10항 “1주 1회 이상 실시하는 과정만 해당”

초등 2학년 이하 또는 9세 미만 학원비 교육비 세액공제 2026 — 음악·미술·무용 예능 학원 들어감, 영어·수학·논술 학원 안 들어감, 체육시설 들어감, 합기도장 등 유사 체육시설은 사업자등록증·고유번호가 있으면 포함, 월 단위 교습과정·주 1회 이상 수업만

표에서 가장 먼저 걸리는 말이 「예능분야」입니다. 시행령은 이 학원을 「학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률 시행령」 별표 2에 따른 예능분야의 교습과정을 운영하는 학원이라고 정의했습니다. 별표 2에서 학교교과교습학원의 예능 분야는 교습과정이 음악, 미술, 무용으로 적혀 있습니다. 간판에 학원이라고 쓰여 있다고 되는 게 아니라, 등록된 교습과정이 이 칸에 있어야 합니다. 같은 별표에는 평생직업교육학원 쪽에 「기예」라는 분야도 따로 있고 국악, 전통무용과 현대무용, 서예, 만화가 거기 적혀 있습니다. 이런 학원이 예능분야로 등록돼 있는지는 조문만으로 알 수 없으니, 학원에 등록된 교습과정을 물어보는 것이 가장 빠릅니다.

체육시설은 학원과 기준이 다릅니다. 「체육시설의 설치·이용에 관한 법률」에 따른 체육시설업자가 운영하는 곳이거나, 국가·지방자치단체·청소년수련시설을 운영하는 자가 위탁 운영까지 포함해 운영하는 곳이어야 합니다. 체육시설업자의 범위는 재정경제부령에 맡겨져 있고, 시행규칙은 합기도장 같은 유사 체육시설을 운영하는 자도 사업자등록증이나 고유번호를 받았다면 포함한다고 적었습니다. 다니는 시설이 법에서 정한 체육시설에 해당하는지, 유사 체육시설이라면 사업자등록증이나 고유번호를 갖췄는지 확인하세요.

수업 횟수는 조문에 괄호로 붙어 있습니다. “월 단위로 실시하는 교습과정(1주 1회 이상 실시하는 과정만 해당한다)”입니다. 월 단위로 운영하면서 주 1회 이상 수업하는 과정이어야 합니다. 회차를 끊어 결제하는 단기 수업이 여기에 들어가는지는 조문이 따로 풀어 두지 않았습니다. 그런 수업이라면 학원에 월 단위 과정인지 물어서 확인하세요.

한도와 공제율 — 다른 교육비와 같이 셉니다

새 항목이라고 한도가 따로 붙지는 않습니다. 소득세법 제59조의4 제3항 제1호는 초등학교 취학 전 아동과 초·중·고등학생의 교육비를 1명당 연 300만 원까지로 정했고, 학원비도 그 안에서 함께 셉니다. 방과후 수업료나 급식비로 이미 300만 원을 채웠다면 학원비를 더 넣어도 공제받는 금액은 늘지 않습니다. 공제율은 낸 교육비의 100분의 15입니다. 공제 대상 교육비가 300만 원이면 계산상 세액공제액은 45만 원입니다. 실제로 줄어드는 세액은 산출세액 등에 따라 달라질 수 있습니다.

300만 원 안에서 항목마다 따로 걸린 상한도 있습니다. 교복은 중·고등학교 학생만 1명당 연 50만 원, 학교 교육과정으로 하는 현장체험학습은 1명당 연 30만 원까지입니다. 대학생은 1명당 연 900만 원으로 한도가 다르고, 대학원에 낸 돈은 직계비속 몫으로는 제외됩니다. 본인이 낸 교육비는 제2호에 따로 있어 한도가 적혀 있지 않습니다.

언제 낸 돈부터, 그리고 3학년이 되면

법 개정의 부칙 제5조는 제59조의4 제3항의 개정 규정이 “이 법 시행 이후 교육비를 지급하는 경우부터” 적용된다고 적었고, 이 법의 시행일은 2026년 1월 1일입니다. 시행령의 제8항·제9항·제10항은 2026년 2월 27일 공포된 대통령령 제36129호로 새로 들어갔고, 이 개정령 부칙에 교육비에 관한 별도 적용례는 없었습니다.

대상인지는 해마다 12월 31일 기준으로 다시 판단합니다. 학년 조건도 나이 조건도 해당 연도 12월 31일 현재 상태를 보기 때문에, 그날 3학년 이상이면서 9세 이상이면 그해 낸 학원비는 대상이 아닙니다. 이 경우에도 학교에 낸 방과후 수업료와 특별활동비는 시행령 제118조의6 제1항 제5호에 따라 공제 대상에 남습니다.

연말정산 때 할 일 순서

첫째, 아이가 다니는 학원이 예능분야로 등록된 곳인지, 체육시설이면 어느 쪽 요건에 드는지 시설에 묻습니다. 둘째, 수강 과정이 월 단위 등록이고 주 1회 이상인지 확인합니다. 셋째, 1월에 연말정산 간소화 서비스에서 해당 학원 자료가 조회되는지 봅니다. 국세청 안내는 교육비 납입증명서를 간소화 서비스에서 조회할 수 있다고 적고 있습니다. 넷째, 조회되지 않으면 학원이나 시설에 교육비납입증명서 발급을 요청합니다. 소득세법 시행규칙 제58조 제1항 제3호가 교육비 세액공제의 증빙으로 교육비납입증명서를 정해 두었습니다. 지역화폐로 낸 학원비의 증빙은 학원비를 지역화폐로 냈다면 — 교육비 세액공제에, 학년별로 되는 항목과 안 되는 항목은 2026 교육비 세액공제 학년별 정리에 따로 모아 두었습니다.

참고로 국세청 교육비 세액공제 안내 페이지(출처 목록 마지막 줄)에는 2026-10-28 확인 시점에 초등학생 학원·체육시설 항목이 따로 적혀 있지 않았습니다. 새로 생긴 칸이라 법령을 기준으로 정리했고, 안내가 바뀌면 이 글을 고치겠습니다.

자주 묻는 질문

초등 3학년이면 학원비가 아예 공제에서 빠지나요?

아니요, 3학년이어도 12월 31일 현재 9세 미만이면 대상에 들어갑니다. 소득세법이 「9세 미만 또는 2학년 이하」라고 적어 한쪽만 맞으면 되기 때문입니다. 3학년이면서 9세 이상일 때는 해당 연도 학원비가 대상이 아닙니다. 나이를 세는 방식은 조문에 따로 풀이돼 있지 않으니 국세청 전화 126으로 문의해 확인하세요.

피아노와 영어를 같이 다니면 둘 다 넣을 수 있나요?

아니요, 예능분야인 피아노 쪽 수강료만 대상이고 영어 학원비는 넣을 수 없습니다. 시행령 제10항이 예능분야의 교습과정만 해당한다고 적었기 때문입니다. 한 학원에서 두 과정을 함께 가르친다면 납입증명서에 과정별 금액이 나뉘어 적히는지 학원에 확인해 두세요. 피아노가 음악 교습과정으로 등록됐는지도 함께 물어보면 됩니다.

학교에 낸 돈으로 300만 원을 이미 채웠는데 학원비를 더 넣으면요?

아니요, 학원비를 더해도 공제받는 금액은 늘지 않습니다. 소득세법 제59조의4 제3항 제1호가 초·중·고등학생 교육비를 합산해 1명당 연 300만 원까지로 한도를 정했기 때문입니다. 300만 원의 15%인 45만 원이 최대입니다. 아이가 둘이면 아이마다 한도가 따로 적용됩니다.

출처와 확인일

확인일: 2026-10-28 · 2026년 기준

이 글은 위 출처의 원문을 확인해 정리했고, 바뀐 내용이 확인되면 바로 고칩니다.

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