학원비를 지역화폐로 냈다면 — 교육비 세액공제는 결제수단을 묻지 않습니다 (2026년 기준)

학원비를 지역화폐로 냈다면 연말정산 교육비에 넣을 수 있을까요? 소득세법의 교육비 세액공제 조문에는 결제수단을 가르는 문장이 없습니다. 그래서 지역화폐로 냈다는 이유만으로 빠지지는 않고, 먼저 봐야 할 것은 그 학원비가 공제 대상 학원비인지입니다.

소득세법·같은 법 시행령·시행규칙, 조세특례제한법과 시행령, 국세청 자주 묻는 질문 답변의 원문을 읽고 정리했습니다. 법령은 국가법령정보센터에서 받아 문장을 대조했고, 2026-10-28에 확인했습니다.

조문이 보는 건 「냈느냐」입니다

교육비 세액공제는 소득세법 제59조의4 제3항에 있습니다. 근로소득이 있는 거주자가 본인과 기본공제대상자를 위해 대통령령이 정한 교육비를 「지급한 경우」 그 금액의 100분의 15를 종합소득 산출세액에서 공제한다고 적혀 있습니다.

카드로 냈는지, 현금으로 냈는지, 상품권으로 냈는지를 가르는 문장은 제3항에도, 교육비를 열거한 시행령 제118조의6에도 없습니다.

시행령 제118조의6 제1항은 공제되는 교육비를 수업료·입학금·보육비용·수강료와 그 밖의 공납금, 급식비, 교과서대금, 방과후 수업료, 현장체험학습비 같은 종류로 적어 두었습니다. 따질 것은 결제수단이 아니라 학원에 낸 돈이 이 종류에 드느냐입니다.

어떤 학원비가 대상인가

제3항 제1호가 학원에 낸 교육비를 대상으로 적은 자리는 두 곳입니다. 초등학교 취학 전 아동(라목)과, 과세기간 종료일 현재 9세 미만 또는 2학년 이하인 초등학생(마목)입니다.

아이	들어가는 곳	안 들어가는 곳
초등학교 취학 전	학원, 체육시설	—
초등 1·2학년 (또는 9세 미만)	예능 학원, 체육시설	영어·수학 같은 교과 학원
그 밖의 학생 (초등 3학년 이상이면서 9세 이상, 중·고등학생)	—	일반 학원비 — 이 공제 대상 아님

초등 1·2학년 칸은 2026년에 새로 생겼습니다. 소득세법 일부개정법률(법률 제21221호)의 개정이유에 「초등학교 저학년 예체능 학원비 세액공제」가 들어 있고, 부칙 제5조는 제59조의4 제3항의 개정규정을 법 시행 이후 교육비를 지급하는 경우부터 적용한다고 적었습니다. 시행일이 2026년 1월 1일이니 그날 이후 낸 학원비부터 해당합니다.

조문의 「9세 미만 또는 2학년 이하」는 「또는」으로 이어져 있어 둘 중 하나만 맞아도 됩니다. 기준일은 과세기간 종료일, 곧 12월 31일입니다(소득세법 제5조 제1항). 그래서 3학년이어도 그해 12월 31일 현재 9세 미만이면 이 칸에 들 수 있고, 나이를 어떻게 세는지는 국세청 연말정산 안내에서 확인하세요.

예능 학원이란 「학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률 시행령」 별표 2의 예능분야 교습과정을 운영하는 학원입니다(시행령 제118조의6 제8항). 체육시설은 체육시설업자의 시설이거나, 국가나 지자체가 직접(위탁 포함) 운영하는 시설, 청소년수련시설 운영자의 시설이어야 합니다(같은 조 제6항). 수강료는 월 단위로 하는 교습과정 가운데 1주 1회 이상 하는 과정만 해당합니다(같은 조 제7항·제10항).

한도는 다른 교육비와 합쳐 아이 1명당 연 300만 원입니다. 제3항 제1호가 취학 전 아동, 초등·중학생, 고등학생의 교육비를 합산한 금액에 이 한도를 걸었습니다. 이 칸의 조건을 따로 정리한 글은 초등 1·2학년 학원비, 연말정산에 들어갑니다입니다.

세 집으로 나눠 보면

같은 지역화폐 학원비라도 아이 나이와 학원 종류에 따라 결과가 갈립니다.

• 일곱 살, 태권도장 — 취학 전 아동이 체육시설에서 월 단위, 주 1회 이상 받는 교습이라 대상입니다. 체육시설업자 등이 운영하는 곳이어야 합니다
• 초등 1학년, 피아노 학원 — 2026년부터 대상입니다. 예능분야로 등록된 학원이고 월 단위로 주 1회 이상 다니는 과정이어야 합니다
• 초등 1학년, 영어 학원 — 교과 학원이라 이 칸에 들지 않습니다. 결제수단과 상관없이 빠집니다

세 번째 집은 지역화폐 문제가 아니라 학원 종류에서 이미 갈린 경우입니다.

지역화폐로 냈다면 챙길 것 — 교육비납입증명서

시행령 제216조의3 제1항 제4호는 교육비 중 증명서류를 국세청에 내야 하는 기관으로 유치원, 초·중등교육법과 고등교육법 등에 따른 학교, 어린이집, 직업능력개발훈련시설을 적었습니다. 이 목록에 학원은 없습니다. 연말정산 간소화 자료에서 학원비가 보이지 않으면 학원에서 증명서를 받아야 합니다.

증빙은 소득세법 시행규칙 제58조 제1항 제3호가 교육비납입증명서로 정했습니다. 지역화폐로 냈든 카드로 냈든 같은 서류입니다. 순서는 이렇습니다.

1. 학원에 「교육비 납입증명서(연말정산용)」를 요청합니다
2. 증명서에 적힌 금액이 실제로 낸 금액과 맞는지 봅니다
3. 회사에 냅니다. 근로소득이 있는 사람은 해당 과세기간 다음 연도 2월분 급여를 받는 날까지 원천징수의무자에게 내도록 되어 있습니다(시행령 제113조 제1항 제1호). 회사가 정한 연말정산 일정은 따로 확인하세요

카드 소득공제와 겹치나요

교육비 세액공제와 카드 소득공제는 별개 제도입니다. 같은 학원비가 두 공제에 모두 들어가는지는 카드 소득공제의 제외 규정도 함께 봐야 합니다. 카드 소득공제는 조세특례제한법 제126조의2에 있고, 신용카드·현금영수증·직불카드 등으로 쓴 금액의 연간 합계가 총급여액의 100분의 25를 넘을 때 그 넘는 부분을 기준으로 계산합니다(제1항·제2항).

시행령 제121조의2 제6항은 이 사용금액에 포함하지 않는 금액을 열거합니다. 학교(대학원 포함)와 어린이집에 납부하는 수업료·입학금·보육비용 기타 공납금이 들어 있어(제2호), 학교에 낸 돈은 카드 소득공제 쪽에서 빠집니다. 이 목록에 학원은 적혀 있지 않습니다.

국세청 자주 묻는 질문 답변(2020.11.11. 작성)은 교육비 세액공제 중 교복구입비, 취학전 아동의 학원비 등은 현금영수증과 중복으로 공제받을 수 있고, 입학금·수업료·보육비용 등은 현금영수증 발급 대상이 아니므로 중복공제 되지 않는다고 답했습니다. 조세특례제한법 시행규칙의 신용카드 등 소득공제신청서 작성방법도 공제 제외 대상인 학교 등의 공납금에 「취학 전 아동의 학원비는 제외합니다」라고 적었습니다. 2026년에 생긴 초등 1·2학년 예능 학원비는 이 두 문서가 다루지 않은 칸이라, 중복 여부는 국세청 안내(국번 없이 126)에서 확인하세요.

지역화폐는 조문에 이름이 없습니다. 시행령 제121조의2 제6항 제4호가 「상품권 등 유가증권 구입비」를 사용금액에서 빼므로, 지역화폐를 어떤 형태로 충전하고 결제했는지에 따라 카드 소득공제 쪽 결과가 달라질 수 있습니다. 이 글은 교육비 세액공제 쪽만 다루고, 그 부분은 발행 지자체나 카드사 안내를 확인하세요.

자주 묻는 질문

지역화폐로 낸 학원비도 교육비 세액공제에 넣을 수 있나요?

예, 공제 대상 학원비라면 지역화폐로 냈다는 이유만으로 빠지지는 않습니다. 소득세법 제59조의4 제3항은 교육비를 「지급한 경우」 100분의 15를 공제한다고 적었고, 결제수단을 가르는 문장은 없습니다. 먼저 아이의 나이와 학원 종류가 위 표의 공제 칸에 드는지 확인하세요.

지역화폐를 미리 충전한 돈도 교육비로 넣나요?

아니요, 충전한 금액 자체는 교육비가 아닙니다. 소득세법 제59조의4 제3항은 교육비를 「지급한 경우」를 공제 대상으로 적었으므로, 충전액이 아니라 학원에 실제로 낸 공제 대상 수강료를 기준으로 봅니다. 결제 내역과 교육비납입증명서에 적힌 금액이 맞는지 확인하세요.

학원비는 어떤 서류를 내야 하나요?

학원에서 교육비납입증명서를 받아 회사에 내면 됩니다. 시행규칙 제58조 제1항 제3호가 교육비 세액공제의 증빙을 교육비납입증명서로 정했고, 시행령 제216조의3의 제출 기관 목록에는 학원이 없어 간소화 자료에 안 보일 수 있습니다. 근로소득자는 다음 연도 2월분 급여를 받는 날까지 냅니다.

출처와 확인일

아래 자료는 모두 2026-10-28에 원문을 열어 문장을 대조했습니다.

• 국가법령정보센터 · 소득세법 제5조 제1항, 제59조의4 제3항 — [시행 2026. 1. 1.] 법률 제21221호(2025. 12. 23. 공포) · 부칙 제5조 · 국가법령정보센터
• 국가법령정보센터 · 소득세법 시행령 제113조 제1항, 제118조의6, 제216조의3 제1항 — [시행 2026. 10. 1.] 대통령령 제36737호 · 국가법령정보센터
• 국가법령정보센터 · 소득세법 시행규칙 제58조 제1항 제3호 — [시행 2026. 5. 22.] · 국가법령정보센터
• 국가법령정보센터 · 조세특례제한법 제126조의2 제1항·제10항 — [시행 2026. 9. 18.] 법률 제21467호 · 국가법령정보센터
• 국가법령정보센터 · 조세특례제한법 시행령 제121조의2 제6항 — [시행 2026. 9. 18.] 대통령령 제36587호 · 국가법령정보센터
• 국가법령정보센터 · 조세특례제한법 시행규칙 별지 제74호의5서식(신용카드 등 소득공제신청서) 작성방법 — [시행 2026. 9. 18.] · 국가법령정보센터
• 국세청 · 자주 묻는 질문 답변 「의료비와 교육비 등이 현금영수증과 중복공제 되는지?」(2020.11.11. 작성) · 국세청 누리집

2026-10-28 수정 — 초등 3학년 이상이면 학원비가 모두 빠진다고 적었던 표의 마지막 줄을 조문 문장(「9세 미만 또는 2학년 이하」)에 맞춰 바로잡았습니다. 국세청 안내를 옮기면서 「보통은 한 돈을 두 곳에 같이 넣지 못한다」고 적은 문장은 안내 원문(교복구입비·취학 전 아동 학원비는 현금영수증과 중복 가능)대로 고쳤고, 증명서를 받는 시기도 「1월 연말정산 전」에서 시행령 제113조의 제출 기한으로 바꿨습니다.

함께 보면 좋은 글: 초등 1·2학년 학원비, 연말정산에 들어갑니다 · 2026 교육비 세액공제 학년별 정리

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이 글은 위 출처의 원문을 확인해 정리했고, 바뀐 내용이 확인되면 바로 고칩니다.